应付账款明细账怎么填（供应商应付账款明细表格模板）

应付账款是指企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。

一、变动分析

将本期余额和上期余额进行比较，是否存在异常变动。

二、检查是否存在负值、双边挂账的情况

获取应付账款明细账，结合预付账款，检查是否存在双边挂账的情况，如果双方款项性质相同，需做审计调整，按照双边较小的金额进行调整。调整分录为借：应付账款，贷：预付账款。

检查期末余额是否存在负值，如存在，询问一下出现负数的原因，一般将其重分类至预付账款。调整分录为借：预付账款，贷：应付账款。

三、检查账龄、款项性质

获取账龄明细表，结合去年底稿及报告测算账龄明细表的准确性。值得注意的是，账龄采用先进先出法来划分。如果出现长期挂账的应付账款，了解挂账原因，如属于无法支付的款项，应及时核销。

对往来款项性质正确划分。

四、函证

对期末余额较大的款项进行函证，确保应付账款真实性和准确性。发函金额按照期末未审数来函证，但如有双边挂账或负值重分类按照重分类后的金额函证，关联方无需函证，执行对账程序。如未回函需执行替代测试。

五、应付暂估

应付暂估款的形成主要是存货已入库但发票未收到，因此企业根据合同或近期相同商品成本暂估入账。

首先要取得暂估明细表，可以对比同一存货暂估金额是否存在异常波动，还可以结合采购合同的价格，评估暂估金额是否合理。还可以结合存货监盘，检查已暂估入库尚未领用的存货。由于暂估是未收到发票形成的，因此账龄一般就是一两个月，如果发现长账龄的暂估款，要核实发票未到的原因，确保暂估的真实。

六、抽凭

对本期增加、减少的大额应付账款进行抽凭检查，关注发票、合同、入库单、审批记录等资料的一致性，入账金额及入账期间是否正确。